Ben jij net gestart met ondernemen en draai je nog niet veel omzet? Dan is de kleineondernemersregeling (KOR) wellicht wel wat voor jou. Dit is een regeling die speciaal is ontworpen om kleine ondernemers te ontlasten van administratieve lasten. Met deze regeling hoef je namelijk geen btw te berekenen. Als (startende) ondernemer kun je hier veel tijd en moeite mee besparen.
In deze blog bespreken we wat de KOR precies inhoudt, wie hier gebruik van kan maken, en wat de voorwaarden zijn. Ook bespreken we de wijzigingen die gepresenteerd zijn tijdens Prinsjesdag 2024 voor het Belastingplan van 2025.
Wat is de KOR?
De KOR is een regeling die kleine ondernemers vrijstelt van het berekenen, innen en afdragen van btw aan de Belastingdienst. De KOR is een speciale btw-regeling voor kleine ondernemers in Nederland. Als je als ondernemer jaarlijks minder dan € 20.000 omzet draait, kun je ervoor kiezen om gebruik te maken van deze regeling. Met de KOR hoef je geen btw te rekenen op je facturen en hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit kan jou flink verlichten van je administratieve lasten. Zeker als je net begint of een kleine onderneming runt. Hoe bereken je nu de hoogte van je omzet zodat jij hier eventueel gebruik van kan maken? Dat is makkelijk! Je telt simpelweg de bedragen op die jij berekent aan al je klanten. Uiteraard zonder de btw. Twijfel jij welke omzet meetelt voor de KOR? Neem dan contact op met Jan de Belastingman!
De KOR is bedoeld om kleine ondernemers te ondersteunen en hun administratie eenvoudiger te maken. Het is echter belangrijk om te weten dat je met de KOR ook geen btw kunt terugvragen over de kosten en investeringen die je maakt. Dit maakt de regeling vooral interessant als je weinig grote uitgaven doet en vooral werkt met particuliere klanten, omdat zij geen btw kunnen terugvorderen.
Voor wie geldt de KOR?
De KOR is bedoeld voor kleine ondernemers die in Nederland gevestigd zijn. De regeling is niet alleen voor zzp’ers, maar ook voor eenmanszaken, vof’s, stichtingen, verenigingen en bv’s.
Om in aanmerking te komen, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
-
Je omzet is maximaal €20.000 per kalenderjaar. Dit betekent dat je alle omzet die je maakt in dat jaar, inclusief vrijgestelde omzet, moet optellen. Blijf je onder deze grens? Dan kun je de regeling aanvragen.
-
Je bedrijf is in Nederland gevestigd. Buitenlandse bedrijven kunnen geen gebruik maken van de KOR.
-
Je doet hiervoor een aanvraag bij de Belastingdienst. De KOR is niet automatisch van toepassing, je moet je hiervoor aanmelden bij de Belastingdienst.
-
De producten of diensten die je levert moeten belast zijn met btw.
Waarom zou jij je aanmelden voor de KOR?
Kom jij in aanmerking voor de KOR? Maar weet je nog niet of je je hiervoor wilt aanmelden? Het grootste voordeel van de KOR is dat je geen btw meer hoeft te vermelden en berekenen op je facturen. Je hoeft ook geen factuur meer te versturen voor de btw. Wil jij of je klant dit wel graag? Dan vermeld je op de factuur dat er een vrijstelling van btw van toepassing is. Dit kan jouw diensten of producten aantrekkelijker maken. Dit is met name als je veel zaken doet met particulieren die zelf geen btw kunnen aftrekken.
Bovendien hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Dit bespaart je aardig wat tijd en moeite! De KOR is daardoor vooral aantrekkelijk voor ondernemers die geen grote investeringen doen en niet afhankelijk zijn van btw-teruggave. Dus nog even kort de voordelen op een rij:
-
Je hoeft geen btw te berekenen aan je klanten.
-
Je hoeft geen facturen te versturen.
-
Je hoeft geen btw-aangifte te doen.
Maar let op: het grootste nadeel van de KOR is dat je geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten of investeringen. Dit kan vooral een nadeel zijn voor bedrijven die net starten en veel moeten investeren. Ben jij van plan om veel te investeren in een jaar? In dat geval is het goed om te overwegen om eventjes niet deel te nemen aan de KOR.
De KOR in 2025: wat verandert er?
Tijdens Prinsjesdag 2024 is aandacht besteed aan de KOR in het Belastingplan voor 2025. Dit zijn de belangrijkste punten die per 1 januari 2025 ingaan:
-
De jaaromzet grens om gebruik te maken van de KOR is €20.000. Dit betekent dat je niet meer dan €20.000 omzet mag draaien in het lopende jaar. Maar ook niet in het jaar daarvoor.
-
De Belastingdienst wil strenger controleren op misbruik van de regeling. Bijvoorbeeld bedrijven die bewust onder de grens blijven om btw te ontwijken. Deze worden extra in de gaten gehouden.
-
Het wordt eenvoudiger om de KOR digitaal aan te vragen. Straks kan dit via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
-
Er geldt geen verplichte deelnameperiode meer. Eerst was er een periode van 3 jaar, maar deze verplichting vervalt per 1 januari 2025. Hiermee hoef je dus niet meer verplicht 3 jaar lang van deze regeling gebruik te maken. Je mag dus na 1 of 2 jaar ook al stoppen.
-
Afmelden wordt met bovenstaande veranderingen ook makkelijker.
-
Buitenlandse ondernemers mogen geen gebruik meer maken van de KOR. Waarbij dit eerst nog wel kon als je een vaste btw-inrichting in Nederland hebt, vervalt deze regel.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Wil jij gebruikmaken van de KOR? Per 1 januari 2025 geldt er dus een nieuwe digitale aanvraagmethode. Je kunt de KOR dan simpelweg aanvragen via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De KOR kan een uitkomst zijn als je weinig kosten maakt of net start als ondernemer en je klanten niet gewend zijn btw te betalen (bijvoorbeeld particulieren). Maar als je regelmatig grote investeringen doet of veel zakelijke kosten hebt, kan het nadelig zijn dat je geen btw kunt aftrekken.
Heb jij hier meer vragen over? Laat het Jan de Belastingman weten!